Налоговые ставки ндфл в году таблица. Расчет подоходного налога с зарплаты

Доброго времени суток! Идет 2016 год и многих предпринимателей и владельцев бизнеса интересует , а именно какая базовая ставка налога НДФД в 2016 .

И это естественно, так как предприниматели и организации являются налоговыми агентами им необходимо знать, какой размер налога НДФЛ оплачивать с заработной платы своих работников .

Тем более начал действовать ЕАЭС по которому для входящих в него членов, а точнее граждан этих государств обозначена ставка налога НДФЛ которая подлежит уплате государству.

И так, рассмотрим размеры базовой ставки налога НДФЛ в 2016 году:

Базовая ставка налога НДФЛ в 2016 году

1. Ставка НДФЛ для граждан РФ 2016 . Как Вы все знаете у каждого работника РФ из его заработной платы, вычисляется и оплачивается государству налог НДФЛ в размере 13%;
2. НДФЛ по дивидендам . К сожалению, размер налога НДФЛ с дивидендов сейчас составляет 13% (до этого было 9%);
3. Ставка НДФЛ для граждан ЕАЭС в 2016 . Размер налога НДФЛ для граждан государства которых входят в ЕАЭС равен 13%, для государств: Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения. Работники из данных государств так же платят НДФЛ как и граждане РФ. Тут стоит отметить, что и граждане РФ работая в данных государствах имеют те же льготы и для них ставка НДФЛ 13% (к сожалению в списке нет УКРАИНЫ, по известным всем причинам);
4. Ставка налога НДФЛ для беженцев и иммигрантов . Для данной категории граждан ставка налога НДФЛ так же равна 13%;
5. Ставка НДФЛ по вкладам и выигрышам . Тут ставка НДФЛ одна из самых больших и составляет 35%;
6. Ставка НДФЛ для граждан других государств, при трудовой или предпринимательской деятельности . Таких граждан называют не резиденты РФ, для этой категории лиц ставка налога НДФЛ равна 30%.

Я перечислил все основные ставки налога НДФЛ, обращаю внимание , в случае если Вы берете на работу иностранного гражданина не являющегося беженцем (актуальный пример Украина) и страна которого не входит в ЕАЭС, то налог НДФЛ 30%, некоторые упускают это из виду и потом получают ряд никому не нужных проблем.

На этом пожалуй все! О базовой ставке НДФЛ 2017 года я напишу сразу в начале 2017 года.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Есть вопросы? Спрашиваем в комментариях или в

Будьте внимательными, рассчитывая НДФЛ с дивидендов в 2016 году. Ставка налога изменилась еще в 2015 году, однако ошибки допускаются до сих пор.

В статье расскажем, как начислить НДФЛ с дивидендов и в какие сроки его уплатить.

НДФЛ с дивидендов в 2016 году: ставка

Выплатив доходы своим участникам, организация становится налоговым агентом. А это значит, что придется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог.

Ставка зависит от того, является ли участник резидентом или нет. Напомним, что к резидентам относятся граждане, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

НДФЛ с дивидендов резидентов в 2016 году нужно удерживать по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом применять к доходам от участия налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные) нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ). А все потому, что дивиденды формируют отдельную базу (п. 2 ст. 210 НК РФ).

Если же доходы выплачиваются нерезиденту, то следует применять ставку 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). И не важно, за какой год была получена прибыль, с которой начислены дивиденды. Главное, что выплачиваются они в 2016 году.

К сведению: следующий номер журнала "Зарплата" мы посвятили налоговым новшествам, которые начнут действовать этой осенью. сегодня и получите доступ к удобным сервисам: Калькулятор налогов с зарплаты, Справочник КБК, Справочник платежек`2016, Книга «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни", Расчетчик матвыгоды, Банк проводок.

Таблица. Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Пример расчета НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Л.В. Романенко и Б.И. Горенко являются участниками ООО "Веста". Оба участника являются резидентами. При этом доля участия Романенко в уставном капитале составляет 70%, а доля участия Горенко - 30%. В 2014 году фирма получила и распределила прибыль в размере 120 000 руб. Однако дивиденды с нее были выплачены только в 2016 году. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов.

Дивиденды выплачены в 2016 году. А ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году для резидентов равна 13%.

Налог с дивидендов Романенко составит 10 920 руб. (120 000 руб. х 70% х 13%). А НДФЛ с дивидендов Горенко - 4680 руб. (120 000 руб. х 30% х 13%).

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году, если статус получателя изменился

Точно сказать, является ли участник резидентом, можно только к концу года. Однако на момент выплаты дивидендов организация должна определить статус участника и соответственно ставку НДФЛ.

А как быть, если получатель дивидендов был нерезидент, а к концу года он стал резидентом? В этом случае НДФЛ с дивидендов в 2016 году удержан по ставке 15%. А в конце года выяснилось, что ставку следовало применять 13%. Таким образом, у участника образуется переплата по НДФЛ с дивидендов. Вернет ее налоговая инспекция по месту жительства участника. Для этого ему нужно подать декларацию и документы, подтверждающие статус.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2016 году зависит от организационно-правовой формы компании. Если дивиденды перечисляет ООО, то налог нужно уплатить не позднее следующего дня после выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

А вот для АО установлен иной срок. Им следует перечислить НДФЛ с дивидендов в 2016 году в бюджет в течение месяца со дня выдачи дивидендов.

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

• «Объект налогообложения» ;
• «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018-2019 гг.)» .

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

• Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
• Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся (п.3 . ст. 224 НК РФ):

• работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. );
• работающие по патенту;
• высококвалифицированные специалисты;
• иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
• участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
• члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

• 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
• 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
• 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
• 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
• 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2019 год составляет 1,729. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале «НДФЛ с зарплаты дистанционщика, работающего за границей: кто платит?» .

Как уменьшить 13%: налоговый вычет по НДФЛ

Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218-221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

Изменился ли размер НДФЛ в 2019 году

Процент НДФЛ в 2019 году и, соответственно, размер этого налога не изменились. Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.

Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

• она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
• на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

Итоги

Налоговые ставки по НДФЛ в 2019 году не менялись. Последнее изменение налоговых ставок по НДФЛ было в 2015-м, когда была увеличена ставка для доходов в виде дивидендов с 9 до 13%.

Несмотря на относительное постоянство ставок НДФЛ, в законодательство регулярно вносятся изменения касающиеся порядка исчисления налога, или вводятся новые отчетные формы по налогу и изменяются правила их заполнения.

НДФЛ с зарплаты

О доходах, подлежащих обложению НДФЛ, сказано в пункте 2 статьи 226 НК РФ. При этом НДФЛ не удерживается с выплат, перечисленных в статье 217 НК РФ. Это, например, алименты, суточные в пределах 700 руб. за день нахождения в командировке в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке.

Также нужно помнить, что объектом налогообложения для резидентов являются как доходы, полученные от источников в России, так и доходы, полученные от источников за пределами России. А объектом налогообложения для нерезидентов являются только доходы, полученные от источников в России (ст. 209 НК РФ). Определение резидентов и нерезидентов дано в статье 207 НК РФ.

Ставки по НДФЛ в 2016 году

Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35%. Размер ставки зависит от статуса получателя дохода (резидент или нерезидент), а также от вида полученного дохода (зарплата, призы и т. д.). По общему правилу в отношении доходов резидентов применяется ставка 13 %, а нерезидентов — 30 %. Указаны ставки в статье 224 НК РФ.

Порядок и уплаты НДФЛ в 2016 году

1. Установите, какие доходы являются объектом обложения. О том, какие это могут быть суммы, мы поговорили вначале. Не забывайте, что могут быть доходы, которые не облагаются налогом.

2. Определите ставку НДФЛ по каждому из видов дохода.

3. Посмотрите, можно ли применить налоговые вычеты (стандартный, имущественный, социальный) (ст. 218-220 НК РФ).

4. Рассчитайте налоговую базу по НДФЛ. Делайте это отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых различные ставки.

5. Рассчитайте сумму налога, которую нужно удержать и перечислить в бюджет. Если рассчитанная сумма получилась с копейками, то сумму до 50 копеек отбросьте, а 50 копеек и более округлите до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Расчет НДФЛ оформите регистром налогового учета. Форма регистров — произвольная. Единого образца законодательством не предусмотрено. Лишь в абзаце 2 пункта 1 статьи 230 НК РФ содержатся сведения, которые должна включать в себя форма такого налогового регистра. Также при разработке собственного бланка логично включить в него показатели, необходимые для составления отчетности по НДФЛ, о которой мы поговорим далее.

Начисленную сумму НДФЛ нужно удержать непосредственно из доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Даты, на которую доход считается выплачен, указаны в статье 223 НК РФ. Так, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, за который был начислен доход. Следовательно, к этому моменту надо успеть рассчитать и начислить налог. Собственно начисление и будет означать удержание.

Срок перечисления в бюджет удержанного НДФЛ зависит от формы дохода (денежная или натуральная) и от источника его выплаты. Все сроки расписаны в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Так, налог с доходов сотрудников в денежной форме перечисляют в следующие сроки:

• в день получения денег в если организация выплачивает доход наличными, полученными с счета;
• в день перечисления денег на счета сотрудников, если организация выплачивает доход в безналичном порядке;
• не позже чем на следующий день после выдачи дохода, если организация выплачивает доход из других источников (например, из кассовой выручки).

Уплачивать НДФЛ надо в инспекцию, где состоит на учете сам (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Отчетность по НДФЛ в 2016 году

Работодатели-налоговые агенты обязаны представлять сведения по форме 2-НДФЛ (приказ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). Сведения нужно подавать в по месту учета налогового агента. То есть в ту же инспекцию, куда перечисляется налог. Подать справки надо не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если опоздать, инспекция может оштрафовать по статье 126 НК РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление возможен административный штраф в размере от 100 до 300 руб. для граждан и от 300 до 500 руб. для должностных лиц.

Подавать справки по форме 2-НДФЛ в 2016 году в электронном виде нужно при численности получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576).

Кроме годовой справки 2-НДФЛ начиная с 2016 года нужно подавать в ИФНС отчетность по форме 6-НДФЛ. При этом отчитаться первый раз за год нужно в 2017 году не позднее 1 апреля. Сроки промежуточной отчетности по форме 6-НДФЛ для 2016 года мы представили в короткой таблице.

Таблица. Сроки сдачи промежуточной отчетности за 2016 год по форме 6-НДФЛ

Страховые взносы с зарплаты

С зарплаты нужно уплачивать следующие виды взносов (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ):

1) взносы в на травматизм (взносы на обязательное социальное от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);

2) взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование;

3) взносы в ФСС на обязательное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

4) взносы в ФФОМС на обязательное страхование.

Сразу заметим, что по гражданско-правовым договорам (заключенным на выполнение работ) взносы на травматизм начисляются не всегда. Обязанность начислять такие взносы в подобном случае должна быть прямо прописана в договоре (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если отношения с работником по существу являются трудовыми, а работодатель, несмотря на это, заключил с ним гражданско-правовой договор и не уплачивает взносы в ФСС, то, скорее всего, возникнут разногласия с Фондом социального страхования, которые придется разрешать в суде. Поэтому нужно быть очень внимательным и в каждом конкретном случае анализировать, какой именно вид договора выбрать.

Полный перечень доходов, которые не отражают в базе по страховым взносам, содержится в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. При этом суммы, не подлежащие обложению взносами на травматизм, названы в статье 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Тарифы страховых взносов с заработной платы работников

Взносы на травматизм уплачивают по определяемому Фондом социального страхования. Тариф зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности бизнеса, и устанавливается федеральным законом. Всего классов профессионального риска 32. Самый низкий тариф — 0,2% (соответствует первому классу), самый высокий — 8,5% (соответствует последнему классу) (п. 1 ст. 21 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ и ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Взносы в ПФР уплачиваются до достижения предельной базы по взносам по ставке 22%. Суммы зарплаты сверх лимита облагаются пенсионными взносами по ставке 10% (подп. 1 п. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Прочие взносы в ФСС уплачиваются до достижения зарплаты предельной базы по ФСС по ставке 2,9%. Зарплата сверх лимита не облагается страховыми взносами в ФСС (подп. 2 п. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Медицинские взносы начисляют по ставке 5,1% (подп. 3 п. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Итого совокупный страховой тариф по прочим взносам составляет 30% (в ПФР — 22%, ФФОМС — 5,1% и ФСС РФ — 2,9%). Для «упрощенцев», применяющих льготный тариф (взносы только в ПФР), — 20% (п. 1.1 ст. 58.2 и п. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 27.07.2009 № 212-ФЗ).

О значениях предельной базы по взносам на 2016 год мы рассказали в отдельной статье. Обратите внимание: базу для начисления страховых взносов определяют по каждому физлицу отдельно. И рассчитывают ее нарастающим итогом с начала года за каждый месяц (п. 1 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Так как базу по страховым взносам определяют по каждому физическому лицу отдельно, работодатели должны вести учет выплат и вознаграждений, а также сумм страховых взносов в отношении каждого гражданина, в пользу которого производились выплаты. Для этого в совместном письме ПФР и ФСС РФ от 09.12.2014 № АД-30-26/16030 и 17-03-10/08/47380 предложена форма карточки индивидуального учета сумм начисленных выплат и страховых взносов. Отметим, что данная форма всего лишь рекомендована и, если по каким-либо причинам не устраивает бухгалтера, он может разработать собственный бланк. Однако имейте в виду: старую карточку, рекомендованную письмом ПФР от 26.01.2010 № АД-30-24/691 и ФСС РФ от 14.01.2010 № 02-03-08/08-56П, применять больше не рекомендуем. Ведь порядок начисления страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС с 1 января 2015 года существенно изменился — для каждого фонда теперь установлена своя облагаемая база. Прежняя форма карточки данный порядок не учитывала, поэтому применять ее теперь неудобно и нецелесообразно.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов в 2016 году

Страховые взносы начисляют одновременно с начислением соответствующего вознаграждения физлицу независимо от момента фактической выплаты.

Уплачивают начисленные суммы отдельно в каждый внебюджетный фонд за всех граждан, которым начислялись выплаты в истекшем месяце, общей суммой. При этом взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляемые в ФСС, можно уменьшить на произведенные расходы на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду соцстрахования. Также напомним, что с 2014 года разделять накопительную и страховую части пенсионных взносов не требуется. Перечислять эти взносы нужно одной платежкой на КБК для уплаты страховой части пенсии.

Перечислить платеж в ПФР, ФСС и ФФОМС нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который он начислен. Если 15-е число выпадает на выходной или праздник, то крайним сроком платежа признается ближайший за ним рабочий день (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Взносы на травматизм уплачиваются так. Взносы с выплат по трудовым договорам перечисляются ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) средств на выплату зарплаты. А взносы на основании гражданско-правовых договоров — в срок, установленный ФСС (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Взносы перечисляют в полных рублях. Сумму менее 50 коп. отбрасывают, а сумму 50 коп. и более округляют до рубля (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). При этом к взносам на травматизм это не относится. Про округление сумм Федеральный закон от 27.07.98 № 125-ФЗ ничего не говорит.

Отчетность по страховым взносам в 2016 году

По начисленным и уплаченным страховым взносам работодатель должен отчитаться перед ПФР и ФСС, подав соответственно форму РСВ-1 ПФР и форму 4-ФСС. О порядке и сроках смотрите удобную таблицу.

Таблица. Сроки сдачи отчетности по страховым взносам в 2016 году

Первого января 2001 года в Российской Федерации был введён в действие Налоговый Кодекс, который по сей день является обязательным к исполнению. В 23 статье НК РФ определены обязанности налогоплательщиков по уплате подоходного налога и оповещении налогового органа о своём участии в иностранной компании (если этот факт имел место быть).

Граждане, получающие доходы от своей трудовой деятельности и использования капитала, обязаны уплачивать в бюджет Российской Федерации налог на доходы (НДФЛ).

Налог на доходы физических лиц - один из ключевых в налоговых сборах государства. Доля его в региональных бюджетах за 2016 год составила почти 38%, поступления от этого налога выросли на 7,5% в 2016 году.

Налог НДФЛ: сколько процентов

В Российской Федерации предусмотрена плоская шкала расчёта взимаемого налога: она не зависит от уровня получаемого налогоплательщиком дохода. Размер процента подоходного налога одинаков для любой суммы вознаграждения.

Но есть тонкости...

В таблице указаны утверждённые в 2017 году ставки НДФЛ. Подоходный налог рассчитывается по процентам в зависимости от видов дохода и статуса налогоплательщика.

Особенности расчёта с иностранцами

Сколько процентов составляет НДФЛ у иностранного работника, зависит от его статуса на территории Российской Федерации:

• резидент;
• нерезидент;
• беженец;
• временно пребывающий на территории России.

Для справки: иностранец имеет статус нерезидента, если находится на территории России меньше 184 дней на протяжении 12 календарных месяцев. Если иностранец находится в стране 184 дня и больше, и его нахождение не прерывалось, то он получает статус резидента. Непрерывное пребывание в стране подтверждается документально.

Сколько НДФЛ процентов будет составлять у иностранного гражданина, работающего на территории РФ, зависит от специфики работы, квалификации и страны, из которой он прибыл на работу.

Подоходный налог с иностранцев-резидентов взимается по таким же ставкам, как с доходов граждан России. Для подтверждения статуса иностанец предоставляет подтверждающие документы в бухгалтерию по месту работы.

Для работников-иностранцев существуют исключения. Иностранец-резидент РФ, являющийся сотрудником российской компании, фактически трудится за границей. Доходы, получаемые им, относятся к виду доходов, полученных от иностранных источников. С них он самостоятельно уплачивает налог. Если иностранец не является резидентом РФ и получает вознаграждение за труд за пределами Российской Федерации, то НДФЛ не взимается.

Граждане ЕАЭС

Евразийский экономический союз (ЕАЭС) - международная организация, обеспечивающая свободу движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы внутри союза. Страны, входящие в ЕАЭС:

• Россия;
• Беларусь;
• Казахстан;
• Армения;
• Киргизия.

По договору между этими странами в рамках ЕАЭС работник, прибывший в Россию из страны-участницы Союза, обязан уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Сколько НДФЛ-процентов уплачиватьгражданам ЕАЭС не зависит от их статуса и времени пребывания в Российской Федерации.

В данном случае действует правило: международные договоры Российской Федерации о налоговых сборах имеют преимущество перед нормами, утверждёнными Налоговым Кодексом РФ.

Особенности расчёта с беженцами

Сколько НДФЛ процентов взимается с беженцев?

Этот порядок регламентируется пунктом 3 статьи 224 НК.

Расчёт по патентам в 2017 году

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

После устройства на работу и заключения трудового договора работодатель должен будет рассчитывать НДФЛ. Сколько процентов от заработной платы следует удержать?

С доходов иностранца, имеющего патент и предоставившего все подтверждающие документы, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Она не зависит от статуса работника и времени пребывания в РФ.

Рассчитав НДФЛ, бухгалтер должен учесть авансовый платёж работника в бюджет в счёт НДФЛ. Сумма удержаний по НДФЛ из заработной платы уменьшится на сумму уже уплаченного патента.

Иностранцы высокой квалификации

Для иностранцев-специалистов высокой квалификаци (далее ВКС) ставка НДФЛ не зависит от статуса и составляет всегда 13%.

Специалистами высокой квалификации признаются иностранцы, имеющие опыт работы, навыки или достижения, труд которых оплачивается в размере согласно Закона №115 -ФЗ ст.13,2 п.п.3.

Сниженная ставка по подоходному налогу (13%) для ВКС иностранцев применяется только к вознаграждению за трудовую деятельность: оклад, премии, должностные надбавки оплата за работу в вечернее и ночное время, за работу в праздники и тому подобное.

Доходы, не относящиеся к фонду оплаты труда, облагаются по ставке 30% (если ВКС имеет статус нерезидента).

К ним относятся: оплата стоимости проездных документов к месту отдыха, возмещение оплаты лечения, оплата дополнительных дней отпуска и тому подобные.

Правило расчёта ставки НДФЛ в 13% применимо во время работы специалиста по трудовому или гражданско-правовому договору на предоставление услуг, затем ставка увеличивается до тридцати процентов, если статус ВКС - нерезидент.

Дивиденды: НДФЛ - сколько процентов составляет?

Дивиденды - доход, полученный акционерами-держателями ценных бумаг и акций после распределения части прибыли организации (предприятия), владельцами которой они являются.

Сколько НДФЛ процентов, уплачиваемых с дивидендов, зависит от статуса налогоплательщика на день выплаты дохода:

• для нерезидента - 15%;
• для резидента -13%.

При уплате налога с дивидендов налоговые вычеты, положенные физическому лицу, не применяются. Налоговая база для расчёта НДФЛ по этому доходу определяется отдельно от других видов начислений.

Доходы, необлагаемые НДФЛ в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ определены виды доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц или облагаются частично.

Итак, основные необлагаемые и облагаемые частично налогом доходы.

Необлагаемые

1. Пособия, возмещаемые ФСС:

• оплата больничного листа по беременности и родам;
• по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• пособия по справке о постановке на учёт в ранние беременности;
• пособие на погребение.

2. Пособия при увольнении:

• выходное пособие при увольнении по сокращению штатов (не более трёх средних заработков);
• сохраняемый средний заработок на время трудоустройства при увольнении по сокращению (не более двух);
• выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.

3. Пенсионные выплаты по государственному пенсионному обеспечению, стипендии.

4. Компенсационные выплаты (оплата стоимости питания работающим во вредных условиях, возмещение приченённого ущерба здоровью и т. п.)

Частично облагаемые доходы

• матпомощь, свыше 4 000 в год;
• матпомощь на рождение ребёнка - свыше 50 000 рублей в год;
• стоимость подарков, свыше 4 000 в год;
• выходные пособия при увольнении, свыше трёх средних заработков.

Налоговые вычеты 2017 года по НДФЛ

Налоговый вычет - это сумма, которую вычетают из суммы дохода до налогооблажения. При его применении налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму, определённую НК для различных ситуаций.

Налоговый вычет предоствляется гражданом РФ и резидентам, имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

Вычеты бывают:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

Таблица стандартных вычетов, разрешённых к применению в 2017 году:

Стандартный вычет на детей в 2017 году применяется ежемесячно до тех пор, пока сумма дохода с начала года не превышает 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты представляют собой уменьшение налоговой базы.

Пример расчёта

Рассмотрим на примере ООО "Лампочка": НДФЛ - сколько процентов от зарплаты, расчёт удерживаемой суммы.

В ООО "Лампочка" в конструкторском отделе работают:

• Сидоров С. И. - гражданин РФ, имеет 3 несовершеннолетних детей.
• Петров Г. Н. - гражданин РФ, инвалид.
• Сванидзе С. Я. - гражданин Грузии, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Акопян В. С. - гражданин Армении, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Делон А. - гражданин Франции, высококвалифицированный специалист, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
• Светланова М. И. - имеет статус беженца, в России находится 4 месяца, имеет 1 малолетнего ребёнка, нерезидент.
• Гаврилин Н. И. - находится в России 4 месяца, имеет патент на трудовую деятельность, остаток авнсового платежа в бюджет в счёт НДФЛ составляет 3000.
• Львов П. П. - беженец, резидент, имеет 1 малолетнего ребёнка.
• Ковтун И. В. - нерезидент, получил дивиденды.

В примере отражаются доходы за месяц, сколько процентов НДФЛ, ставка, размер.

Таблица расчёта удержаний, произведённых за март 2017 года:

Заключение

Один из отцов-основателей Соединённых Штатов Томас Джефферсон, обращаясь к правительству, определил пагубное действие налога на доходы физических лиц и сказаол, что, вводя подоходный налог, мы создаём нацию обманщиков.

Мы все являемся налогоплательщиками и несём ответственность за правильность и своевременность расчёта и уплаты подоходного налога со своих доходов.

Давайте опровергнем суждение Т. Джефферсона - честно и своевременно будем пополнять бюджет РФ.