Платежное поручение аванс по усн. Платежка при усн за год - образец заполнения

Срок внесения в бюджет единого платежа по «упрощенке» по итогам 2015 года установлен до 4 мая 2016 года (30.04 приходится на выходной, а 1-3 мая на госпраздники), для авансовых платежей - не позднее 25 дней с окончания отчетного периода. Налог предприниматель должен уплатить по месту своего жительства или пребывания, а его размер зависит от выбранного объекта и соответствующего порядка уменьшения налоговой базы.

Рассмотрим подробно, как платить налоги ИП с УСН: пошаговая инструкция для 2016 года и образец заполнения платежных документов.

Что платим на «упрощенке»:

Единый налог по УСН;
Взносы во внебюджетные фонды за себя и сотрудников;
НДФЛ за сотрудников

Как платим

Размер платежа по УСН зависит от того, какой объект налогообложения выбран: доходы (ставка 6%) или доходы за минусом расходов со ставкой 15%.

При нахождении на объекте "доходы" - 6%

Определяем сумму доходов за отчетный и налоговый периоды;
Рассчитываем налог;
Заполняем платежный документ;

Отдельно о страховых взносах

По общему правилу ИП на "6%" может учесть платежи в ПФР, ФСС и ФОМС при расчете суммы по УСН к внесению в бюджет. Взносы на страхование предприниматели обязаны уплачивать как за себя, так и за наемный персонал.

Размер фиксированных платежей «предпринимателя за себя»:

в 2015 году составляет 22 261 руб. (ПФР - 18 610 и ФОМС - 3 650);

Если предприниматель не производит выплаты физлицам, он может учесть 100 % уплаченных страховых взносов при расчете налога, подлежащего уплате.

Пример № 1

Налогоплательщик: ИП Сергеев А.В.;
Отчетный период: 1 квартал;
Прибыль - 250 тыс. руб.;
Страховые взносы 5565 руб. (22 261 руб. / 4)

Сумма аванса составит:

(250 тыс. руб. * 6%) - 5 565 руб. = 9 435 руб.

За наемных сотрудников взносы подлежат уплате во все фонды, в том числе и ФСС.

Размер взносов равен 30% от суммы всех выплат наемному лицу.

ИП, имеющий наемный персонал, может уменьшить сумму к уплате в бюджет не более, чем на 50%.

Пример № 2

Налогоплательщик: ИП Скворцов В.В.;
Отчетный период: 1 кв;
Прибыль: 290 тыс. р.;
Страховые взносы: за себя - 5 565 р., за сотрудников - 22 500 р.

Рассчитаем базу:

290 тыс. р. * 6% = 15 600 р.

Определим сумму к уплате в бюджет:

15 600 * 50% = 7 800 р.

Важно! В отношении порядка уменьшения НБ на дополнительный взнос, уплаченный в ПФР за доходы, превышающие 300 тыс. р. необходимо отметить следующее. До октября нынешнего года предприниматели на объекте «6%» могли учесть сумму допвзноса при расчете налога к уплате. Рядом писем Минфина указанный взнос был отнесен к фиксированным платежам, на которые предприниматели могли уменьшить сумму по УСН к уплате.

Однако в Письме от 06.10.2015 года Минфин высказал диаметрально противоположное мнение, указав, что взнос с превышения в 300 тыс. фиксированным не является, так как зависит от дохода, превысившего указанный лимит. В связи с этим ИП не имеют права учитывать допвзнос при расчете суммы по УСН к уплате. Таким образом, на настоящий момент данный вопрос является спорным, и, в случае отказа налогового органа принять данную сумму к уменьшению, свою правоту придется отстаивать в суде.

Примечание редактора:

7 декабря 2015 г. Минфин отозвал свое письмо от 06 октября 2015 г. Согласна письма Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 "О возможности отнесения страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями в Пенсионный фонд Р.Ф…..» предприниматель имеет право уменьшить налог на УСН на сумму уплаченных взносы в ПФР с превышения выручки в 300 тыс. руб.

Расчет суммы к уплате на объекте "доходы-расходы" - 15%

Определяем доходы и расходы;
Рассчитываем сумму по УСН к уплате;
Заполняем платежные документы;

Важно! Базой для расчета налога является разница между полученным доходом и произведенными расходами. Чем больше в отчетном периоде расходов, тем меньше будет сумма к уплате. Но тут существует 2 ограничения:

Затраты, учитываемые при расчете, установлены НК РФ и их перечень ограничен;
Налог не может быть меньше минимального (1% от полученного дохода)

Пример № 3

Плательщик: ИП Селиванов Б.Ю.;
Отчетный период: 1 кв. 2015;
Прибыль: 15 млн. руб.;
Расходы: 14,5 млн. руб.

Налог с учетом расходов составит:

15млн. руб. - 14,5 млн. руб. = 75 000 руб.

Минимальный будет равен:

1млн. руб. * 1% = 150 000 руб.

Уплатить придется 150 тыс. руб.

Когда и куда платить налог при УСН

Когда:

Куда:

Рассмотрев, куда и до какого числа платить налог по УСН, разберем порядок и ключевые моменты формирования документов на уплату единого платежа по «упрощенке»

Порядок и особенности заполнения документов на уплату платежа по УСН

Заполнить платежное поручение (ПП) или платежный документ можно в режиме онлайн на сайте ФНС России.

Порядок заполнения ПП

Налогоплательщик: ИП Селиванов А.В. с
Место учета: ИФНС по г. Мытищи
Объект налогообложения: УСН - 6%
Размер платежа: 24 435 руб.

Шаг 1

Указываем код ИФНС - первые 4 цифры, например, 5029 - код ИФНС по г. Мытищи. Если код Инспекции не известен, данный шаг пропускаем.
Выбираем муниципальное образование:

Шаг 2

Указываем КБК. Если неизвестен - пропускаем и переходим к группе налогов;
Выбираем значение: «Налоги на совокупный доход»;
Затем указываем объект

Шаг 3

Указываем статус лица, заполняющего документ: выбираем значение 09 (Плательщик ИП);
Выбираем основание: «ТП» (текущие платежи);
Отражаем период. В нашем случае это платеж за 2016 год.
Указываем дату формирования документа;
Определяем очередность платежа: «5».

Шаг 4

Вводим данные о плательщике: ИНН, ФИО ИП, реквизиты своего банка и сумму платежа.

Шаг 5

Формируем готовое поручение

Можно заполнить поручение на уже сформированном бланке с помощью разъяснений Банка России. Требования к заполнению документа, а также форма бланка аналогичны, заполняемому в электронной форме на сайте ФНС, только в данном случае придется самостоятельно указывать банковские реквизиты Инспекции, коды КБК и ОКТМО.

Рассмотрев вкратце как заплатить налог ИП по УСН и разобрав образец заполнения документов на уплату, подведем итоги вышесказанному:

Для объекта «6%» сумма авансов и годового платежа будет равна 6 процентам от общей суммы выручки за отчетный период за вычетом страховых взносов;
Для объекта «15%» налог к уплате будет равен разнице между полученной прибылью и произведенными расходами умноженной на ставку в 15%, но не менее 1% от суммы дохода.
С октября 2015 года попытка уменьшить УСН 6 % на допвзнос с превышения в 300 тыс. руб. может вызвать споры с налоговыми органами;

На нашем сайте для бухгалтеров вы можете купить любые книги по бухгалтерскому и финансовому учету. Наш интернет ресурс БестБухшоп предназначен как для начинающего бухгалтера так и для главного бухгалтера организации. В наших книгах по бухучету собрана самая актуальная и качественная информация абсолютно для любого бухгалтера. У нас вы можете купить самый лучший журнал для бухгалтеров «Успешный Бухгалтер» а так же приобрести различные книги по ведению бизнеса. Благодаря бухгалтерской прессе нашей фирмы молодой и неопытный бухгалтер сможет легко узнать и пользоваться тонкостями ведения бух. учета, а опытный бухгалтер сможет подчерпнуть для себя новые приемы и факты о ведении бухучета, что позволит ему успешно вести бухучет и двигаться по карьерной лестнице к гордому званию главный бухгалтер компании. У нас собраны лучшие книги для бухгалтерии. Тут можно купить книги по бухгалтерскому учету дешево. В нашем лучшем интернет магазине для бухгалтеров мы всегда рады всем нашим посетителям и клиентам! Наш сайт специально создан для бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов, профессионалов по кадрам. Обложение и бухгалтерский учет, формы и бланки отчетности, бухгалтерские анонсы и новости, бухгалтерия и налогообложение на практике. У нас вы сможете расширить свои знания об бухгалтерии и налогообложение о том, как грамотно вести бухучет, подготавливать отчетность, использовать план счетов, составлять бухгалтерские проводки. На нашем сайте для бухгалтеров вы можете отыскать огромное количество актуальных материалов, связанных с использованием налогового законодательства, на темы: УСН, налог на прибыль организаций, ЕНВД, гос. пошлина, НДС и многое другое. Возможно и то, что помимо этого, на сайте бестбухшоп представлены принципиальные документы, в том числе ПБУ, федеральные законы, распоряжения, указы и многочисленные разъяснения контролирующих органов. Принципиальный область нашего веб-сайта для бухгалтеров - бухгалтерия и обложение для начинающих бухгалтеров. Так же у нас содержится большое количество бесплатной информации для главных бухгалтеров и профессиональных опытных бухгалтеров. Все наши бухгалтерские новости и книги по бухучету несомненно окажутся очень полезными для вас. Такой большой выбор бухгалтерских изданий и бухгалтерской прессы вы найдете только у нас на сайте! Бухгалтера выбирают самое лучшее.

ООО «Успех», применяющее УСН с объектом доходы, ведет деятельность в Ельнинском районе Смоленской области. По итогам I квартала 2016 года доходы компании составили 350 000 руб. Льготных ставок по налогу при УСН для объекта доходы в регионе не установлено. Поэтому авансовый платеж по налогу по УСН, который нужно перечислить по итогам I квартала 2016 года, равен 21 000 руб. (350 000 руб. × 6%). Платежным поручением № 72 от 14.04.2016 фирма перечислила в налоговую инспекцию авансовый платеж по УСН за I квартал 2016 года в размере 21 000 руб. Заполним платежное поручение на перечисление этой суммы.

Поскольку мы перечисляем налог, то в поле 21 укажем 5 (очередность уплаты налогов, сборов и взносов).

В поле 101 укажем 01, так как налог перечисляет компания. В поле 104 запишем КБК для уплаты налога по УСН для объекта доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110, в поле 105 — ОКТМО Ельнинского района Смоленской области — 66619000. В поле 106 отметим ТП, а в поле 07 — КВ.01.2016, так как деньги перечисляются за I квартал 2016 года. В поле 108 поставим 0, в поле 109 — 0.

В поле 22 «Код» также впишем 0, так как при уплате текущих налогов и взносов, рассчитанных самостоятельно, УИН не устанавливается. В поле 24 «Назначение платежа» отметим дополнительную информацию, связанную с перечислением денег — «Авансовый платеж за I квартал 2016 года, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы)».

Образец заполненного платежного поручения приведен выше. Зеленым фоном выделены номера полей платежного поручения.

31 марта - крайний срок, когда компании на УСН должны уплатить единый налог за прошлый год. Приведем образец платежного поручения УСН (доходы) 2016.

Объект налогообложения на УСН

Компании и предприниматели на УСН сами выбирают объект налогообложения - «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.14 Налогового кодекса РФ). Правда, участники договора простого товарищества или доверительного управления имуществом могут применять упрощенку с «доходов минус расходы».

Выбранный объект налогообложения можно ежегодно менять, но только с начала года. Об этом налогоплательщик уведомляет ИФНС до 31 декабря предшествующего года. Это прописано в пункте 2 статьи 346.14 Налогового кодекса РФ.

Сроки уплаты упрощенного налога

Упрощенный налог за 2015 год компании и предприниматели должны перечислить в бюджет в сроки, установленные для подачи налоговой декларации. Так прописано в пункте 6 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ. Чтобы определить эти сроки, обратимся к статье 346.23 Налогового кодекса РФ. В ней предусмотрены разные сроки для компаний и ИП.

Крайний срок для организации - 31 марта следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ). Крайний срок для предпринимателей - 30 апреля следующего года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ). В 2016 году заплатить налог и подать отчетность по УСН надо не позднее 4 мая (30 апреля - 3 мая - выходные и праздники).

Авансовые платежи по налогу вносят не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев - статья 346.19 Налогового кодекса РФ.

Вот КБК по УСН «доходы»:

КБК отражают в поле 104 платежки.